中国银行业监督管理委员会


商业银行银行账户信用风险暴露分类指引

中国银行业监督管理委员会
2008年9月18日


第一章 总则
第一条 为规范商业银行银行账户信用风险暴露分类工作,促进商业银行提高信用风险管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条 本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条 商业银行采用内部评级法计量信用风险资本要求，应按照本指引要求对商业银行银行账户信用风险暴露进行分类。根据信用风险特征，银行账户信用风险暴露分为主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、公司风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露。
第四条 本指引所称银行账户信用风险暴露是指所有未划入交易账户的表内外金融工具承担信用风险的部分。
交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。
第五条 银行账户信用风险暴露分类工作应遵循以下原则：
（一）重要性原则。商业银行的重要业务和资产类别应单独分类，对规模较小且风险程度较低的，可简化或合并分类。
（二）及时性原则。根据客户类别和业务实际，商业银行应及时确定每笔业务的风险暴露类别。
（三）持续性原则。银行账户信用风险暴露分类标准应保持相对稳定，调整风险暴露分类应遵循严格、审慎的政策和流程。
（四）全面性原则。银行账户的所有信用风险暴露都应划分到相应的类别。
第六条 中国银行业监督管理委员会按照本指引对商业银行银行账户信用风险暴露分类的规范性和合理性进行监督检查。
第二章 银行账户信用风险暴露分类的政策和程序
第七条 商业银行应根据本指引制定本行的银行账户信用风险暴露分类政策，明确开展风险暴露划分与调整的程序和内部控制要求，完善相应的报告制度和信息系统管理。
第八条 商业银行应结合本行的管理架构、资产结构和风险特征确定风险暴露分类的标准和流程。商业银行分类标准与本指引要求不一致的，须报监管部门备案。
第九条 商业银行应指定部门牵头负责全行风险暴露分类工作。由两个相对独立的岗位或部门分别负责风险暴露的划分和认定。
第十条 商业银行开展风险暴露分类时，应根据不同风险暴露类别的划分标准，将资产划入相应的风险暴露类别。对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露划分标准且承担信用风险的资产，应纳入公司风险暴露处理。
第十一条 商业银行应根据风险暴露特征的变化，调整风险暴露类别。应在出现风险暴露类别调整特征后的半年内，完成暴露类别的调整。
第十二条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类和调整的报告制度，定期向董事会和高管层报告分类状况和风险情况。
第十三条 商业银行应在相关信息系统中对每笔业务的风险暴露类别进行标识。
第十四条 商业银行应建立银行账户信用风险暴露分类的内部审计制度，对银行账户风险暴露分类实施情况定期开展审计。
第三章 主权风险暴露
第十五条 主权风险暴露是指对主权国家或经济实体区域及其中央银行、非中央政府公共部门实体，以及多边开发银行、国际清算银行和国际货币基金组织等的债权。
第十六条 前条所称多边开发银行包括世界银行集团、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行、欧洲开发银行理事会。
第四章 金融机构风险暴露
第十七条 金融机构风险暴露是指商业银行对金融机构的债权。根据金融机构的不同属性，商业银行应将金融机构风险暴露分为银行类金融机构风险暴露和非银行类金融机构风险暴露。
第十八条 本指引所称银行类金融机构包括在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社等吸收公众存款的金融机构，以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家或者地区金融监管当局批准的存款类金融机构。
第十九条 本指引所称非银行类金融机构包括经批准设立的证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、资产管理公司、基金公司以及其他受金融监管当局监管的机构。
第五章 零售风险暴露
第二十条 零售风险暴露应同时具有如下特征：
（一）债务人是一个或几个自然人。
（二）笔数多，单笔金额小。
（三）按照组合方式进行管理。
第二十一条 零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售风险暴露、其他零售风险暴露三大类。鼓励商业银行根据自身业务状况和管理实际，在上述基础上做进一步细分。
第二十二条 个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所购房产为抵押的贷款。
第二十三条 合格循环零售风险暴露指各类无担保的个人循环贷款。合格循环零售风险暴露中对单一客户最大信贷余额不超过100万元人民币。
第二十四条 其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。
第二十五条 商业银行对企业的风险暴露，如同时满足如下特征可纳入其他零售风险暴露：
（一）商业银行对单个债务人授信总额不超过500万元且该债务人资产总额不超过1000万元人民币，或授信总额不超过500万元且该债务人年销售额不超过3000万元人民币。
（二）在商业银行内部采用组合方式进行管理。
第六章 公司风险暴露
第二十六条 公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括本指引界定的对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业客户的债权。
第二十七条 根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为中小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。
第二十八条 中小企业风险暴露是商业银行对年销售额（近3年销售额的算术平均值）不超过3亿元人民币的企业债务人的债权。
第二十九条 专业贷款是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债权：
（一）债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产而设立的特殊目的实体。
（二）债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力。
（三）合同安排给予贷款人对融资形成的资产及其所产生的收入有相当程度的控制权。
第三十条 专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产生收入的房地产贷款。
第三十一条 项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基础设施项目，包括对在建项目的再融资。
（二）债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企业法人。
（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。
第三十二条 物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、航空器、轨道交通工具等。
（二）还款来源主要依靠已用于融资、抵押或交给贷款人的特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方签订的出租或租赁合约实现。
第三十三条 商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）为可在交易所交易的储备、存货或应收的商品（如原油、金属或谷物）进行的结构性短期融资。
（二）债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益作为还款来源。
（三）贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及债务人组织该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。
第三十四条 产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如下特征：
（一）债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从事房地产建设或拥有房地产的运营公司。
（二）融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租，以及土地整理、开发和储备等。
（三）还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或土地出让收入。
第三十五条 一般公司风险暴露是指中小企业风险暴露和专业贷款之外的其他公司风险暴露。
第七章 股权风险暴露
第三十六条 股权风险暴露是指商业银行直接或间接持有的股东权益。
第三十七条 纳入股权风险暴露的金融工具应同时满足如下条件：
（一）持有该项金融工具获取收益的主要来源是未来资本利得，而不是随时间所孳生的收益。
（二）该项金融工具不可赎回、不属于发行方的债务。
（三）对发行方资产或收入具有剩余索取权。
第三十八条 符合下列条件之一的金融工具应划分为股权风险暴露：
（一）与商业银行一级资本具有同样结构的工具。
（二）属于发行方债务但符合下列条件之一的金融工具：
1.发行方可无限期推迟债务清偿；
2.债务须由发行方通过发行固定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行固定数量的股票来清偿；
3.债务须由发行方通过发行不定数量的股票来清偿，或允许按照发行者意愿通过发行不定数量的股票来清偿，且不定数量股票价值变化与债务价值的变动高度相关；
4.持有方有权要求以股票方式清偿债务，但以下情形除外：对可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具更具有发行者的债务特征；对不可交易的工具，商业银行能证明且监管部门也认可该工具应作为债务处理。
第八章 其他风险暴露
第三十九条 购入应收账款是指销售方将其现在或将来的基于其与买入方订立的商品、产品或劳务销售合同所产生的应收账款，根据契约关系以有追索权或无追索权方式转让给商业银行所形成的资产。购入应收账款可分为合格购入公司应收账款和合格购入零售应收账款。
第四十条 购入零售应收账款纳入零售风险暴露。购入公司应收账款原则上应纳入公司风险暴露，商业银行也可将合格购入公司应收账款作为单独一类风险暴露。合格购入公司应收账款应同时满足以下条件：
（一）销售方与买入方订立的销售合同真实、公平、合法、有效，且销售方能够提供完整的应收账款债权证明。
（二）销售方与商业银行之间无任何关联关系，该应收账款未由商业银行直接或间接发起。
（三）集团公司内部企业之间、关联企业之间发生的应收账款，不属于合格应收账款。
（四）商业银行对所有应收账款的收益或按比例分摊的收益拥有债权。
第四十一条 资产证券化风险暴露是指商业银行在参与资产证券化交易过程形成的信用风险暴露。资产证券化风险暴露包括（但不限于）商业银行持有资产支持证券、提供信用增级、流动性支持、开展利率互换、货币互换或信用衍生工具以及进行分档次抵补的担保形成的风险暴露。
第九章 附则
第四十二条 本指引由中国银行业监督管理委员会负责解释。
第四十三条 本指引自2008年10月1日起施行。

建设部


关于勘察设计单位巩固深化全面质量管理，贯彻GB／T 19000—ISO9000“系列标准”的通知



建设[1993]566号

国务院各有关部门，各省、自治区、直辖市建委（建设厅），有关省、自治区计委：

　　自1990年我部(90)建设字第268号《关于勘察设计单位巩固深化全面质量管理的意见》发出后，我国勘察设计单位普遍推行全面质量管理，按照全面质量管理的理论、体系、手段和方法，建立健全了勘察设计单位的质量保证体系，使管理工作的现代化水平不断提高。在提高设计质量，增强全体职工的质量意识，提高单位的整体素质和效益等方面都取得显著的成效。截止1991年底甲、乙级勘察设计单位的达标验收工作基本按计划全部完成。在此基础上，1992年我部以建设[1992]471号文公布表彰了一批甲级勘察设计单位推行全面质量管理先进单位和积极分子,并于今年上半年颁发了奖牌及奖状。当前全面质量管理工作仍是各勘察设计单位的工作重点，不能放松，必须坚持下去深化发展，确保工程项目勘察设计质量、水平不断提高。

　　为了进一步巩固勘察设计单位推行全面质量管理成果，适应国际国内市场发展的需要，不少勘察设计单位根据我部1990年建设字第268号文中提出的“学习、研究国家技术监督局发布的《质量管理与质量保证》系列国家标准”的意见,开展了宣传贯彻GB／T19000—ISO9000《质量管理和质量保证系列标准》（以下简称“系列标准”）活动，三年来积累了不少经验。今年，国家技术监督局决定由“等效”改为“等同”采用ISO9000系列国际标准，发布了GB／T19000“系列标准“，以代替1988年的GB／T10300系列标准。今年4月我们又组织制订了工程设计行业GB／T19004—ISO9004的实施导则，并已在具有对外经营权的工程勘察设计单位试行。为了使勘察设计单位巩固深化全面质量管理，更好地贯彻“系列标准”，现通知如下：

　　一、继续加强对勘察设计单位推行全面质量管理的领导。

　　甲级勘察设计单位，要继续在巩固深化全面质量管理方面下功夫，对行之有效的措施要坚持落实，有条件的单位要积极开展贯彻GB／T19000系列国标活动，健全完善质量体系。获奖单位更要继续巩固深化现有成果。为了鼓励先进单位和积极分子，主管部门可以从10％技术开发费中提取资金奖励那些至今还保持先进的单位及个人。对已取得先进证书，但质量滑坡较严重的单位要收回奖牌，情节严重的要吊销TQC合格证书。各地各部门对乙级单位要进行抽查,对于领导质量意识不强、管理混乱、出现严重设计质量事故的单位要吊销其乙级资格证书。各地各部年内应组织抽查组，有计划地抽查本地区（本行业）十个工程项目，并请将抽查情况总结后年终报我部。对于新升乙级或新成立领取暂定甲、乙级勘察设计资格证书的单位，要继续推行全面质量管理，对于换证后获乙级资格的单位要继续巩固、实施行之有效的全面质量管理成果；新成立获甲、乙级证书的单位，两年内要达到全面质量管理基本标准，两年后要进行TQC检查，凡不符合要求的不予换发正式定级的新证书，以保证甲、乙级单位的整体素质水平。

　　二、提高认识，正确理解深化全面质量管理与贯彻系列标准之间的关系。

　　“系列标准”是世界各国质量工作的理论和实践的科学总结，是国际公认的标准。“系列标准”对于完善质量体系，提高质量管理水平，适应市场竞争都有重要意义。“系列标准”的主要原理、指导原则与全面质量管理基本是一致的，方法可以互相兼容。前一段我们推行全面质量管理所取得的成效，为实施“系列标准”奠定了扎实的基础；“系列标准”为全面质量管理走向规范化提供了准则和指南。贯彻“系列标准”是巩固深化全面质量管理的进程中顺理成章的事，绝不是丢开全面质量管理另搞一套。因此，要把贯彻“系列标准”作为当前勘察设计单位质量管理的一项重要的工作，有计划有步骤地开展和推进，全面质量管理的原理、方法仍应在单位内部的质量管理工作中加以运用，那种以全面质量管理排斥“系列标准”，或以“系列标准”取代全面质量管理的观点和做法都是不正确的。

　　三、单位领导要率先研究“系列标准”，把握标准要求的内涵。

　　由于“系列标准”所产生的文化背景与我们有较大的差异，为了把握“系列标准”的含义，要有一个认真学习、研究的过程。因此，各地、各部要组织勘察设计单位各级管理人员组织学习“系列标准”，通过学习、研究，达到以下目的：

　　1．正确理解和处理贯彻“系列标准”与全面质量管理的关系；

　　2．懂得应如何结合本单位的实际情况贯彻“系列标准”；

　　3．能对本单位的贯彻“系列标准”工作做出正确的决策，力求实效，防止流于形式。在领导率先学习、研究的基础上，组织全体职工进行学习和贯彻。

　　四、认真总结全面质量管理的经验，紧密结合实际情况和实际需要健全完善质量体系。

　　贯彻“系列标准”的核心是按标准的要求健全完善本单位的质量体系。过去七年推行全面质量管理，各勘察设计单位按照全面质量管理的原理结合行业的特点都建立了质量体系。从总体来看，现有的质量体系与“系列标准”的要求是相近的。贯彻“系列标准”并不是要求否定过去，一切从头做起，而是要求在总结过去全面质量管理经验的基础上，进一步按“系列标准”的要求健全完善现有的质量体系，加强质量管理工作、确保设计质量。因此，一定要认真总结本单位质量管理的经验，凡是过去行之有效的成功经验都应当保留。例如目标管理、质量信息反馈、QC小组活动等，虽然在“系列标准”中没有具体要求，但我们可以根据实际需要加以保留，使之进一步健全、发展。

　　“系列标准”的目的并不是强制质量体系的统一性。各单位的实际状况和需要各有不同，贯彻“系列标准”必须密切结合单位的实际情况，从实际需要出发按标准的要求健全完善质量体系，注重实效、避免“走形式”、“一刀切”的现象。

　　五、贯彻“系列标准”工作要有计划、有步骤、积极稳妥地推进。

　　“系列标准”具有高度的科学性和严谨性，在贯彻中也必须要具备科学的态度和求实的精神，应当有计划、有步骤、积极稳妥地推进这项工作。对勘察设计全行业不要求齐头并进，不搞一刀切。总体部署是：

　　1．我部组织制订勘察设计单位实施“系列标准”的指导原则。

　　2．分期举办不同类型的培训班，学习、研究“系列标准”，培训骨干。

　　3．组织试点，对试点单位重点辅导，适时总结经验，加以推广。

　　4．逐步实施质量体系审核注册工作，制订相应的政策和法规，通过政策导向和市场导向，促进勘察设计单位自觉地贯彻“系列标准”，自愿要求体系认证，并使获得认证合格的单位取得质量信誉上的优势，从而有利于在市场竞争中取胜。

　　各地区、各部门可结合实际情况，相应作出贯彻“系列标准”的总体部署，注意总结经验，对出现的问题要及时研究解决。贯彻“系列标准”工作主要在有条件的甲、乙级单位进行，丙、丁级单位要根据自身特点建立健全质量保证体系，在完善质量上下功夫。

　　六、做好体系认证的准备工作

　　获得质量体系认证合格，作为进入国际市场的“通行证”，已成为世界趋势。目前，勘察设计行业已有50多个单位获得了对外经营权，随着改革开放的进程，将会有更多的勘察设计单位走向国际市场。因此，各勘察设计单位，特别是具有对外经营权的单位，要在认真贯彻“系列标准”的基础上，做好体系认证的准备，编制必备的质量体系文件，健全和实施内部的体系审核和评审制度，待时机成熟时，即可申请第三方认证。

中华人民共和国建设部
1993年7月30日