财政部


关于印发《金融企业准备金计提管理办法》的通知

财金〔2012〕20号


国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国中信集团公司，中国建银投资有限责任公司，中国光大（集团）总公司，中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
　　为了进一步增强金融企业风险抵御能力，提高金融企业准备金计提的前瞻性和动态性，发挥金融企业准备金缓冲财务风险的逆周期调节作用，完善金融企业准备金计提办法，现将修订后的《金融企业准备金计提管理办法》印发给你们，请遵照执行。
　　附件：金融企业准备金计提管理办法


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年三月三十日



附件：

金融企业准备金计提管理办法

第一章　总　　则

　　第一条　为了防范金融风险，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关规定，制定本办法。
　　第二条　经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内依法设立的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司、村镇银行和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。
　　第三条　本办法所称准备金，又称拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。
　　本办法所称资产减值准备，是指金融企业对债权、股权等金融资产（不包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产）进行合理估计和判断，对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的，计入金融企业成本的，用于弥补资产损失的准备金。
　　本办法所称一般准备，是指金融企业运用动态拨备原理，采用内部模型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提的资产减值准备，从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失的准备金。
　　动态拨备是金融企业根据宏观经济形势变化，采取的逆周期计提拨备的方法，即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提拨备，增强财务缓冲能力；在宏观经济下行周期、风险资产违约率相对较高时少计提拨备，并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。
　　本办法所称内部模型法，是指具备条件的金融企业使用内部开发的模型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。
　　本办法所称标准法，是指金融企业根据金融监管部门确定的标准对风险资产进行风险分类后，按财政部制定的标准风险系数计算确定潜在风险估计值的方法。
　　本办法所称不良贷款拨备覆盖率，是指金融企业计提的贷款损失准备与不良贷款余额之比。
　　本办法所称贷款拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的资产减值准备与各项贷款余额之比，也称拨贷比。
　　本办法所称贷款总拨备率，是指金融企业计提的与贷款损失相关的各项准备（包括资产减值准备和一般准备）与各项贷款余额之比。

第二章　准备金的计提

　　第四条　金融企业承担风险和损失的资产应计提准备金，具体包括发放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。
　　对由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产，应当计提准备金。
　　金融企业不承担风险的委托贷款、购买的国债等资产，不计提准备金。
　　第五条　金融企业应当在资产负债表日对各项资产进行检查，分析判断资产是否发生减值，并根据谨慎性原则，计提资产减值准备。对发放贷款和垫款，至少应当按季进行分析，采取单项或组合的方式进行减值测试，计提贷款损失准备。
　　第六条　金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般准备。一般准备由金融企业总行（总公司）统一计提和管理。
　　金融企业应当根据自身实际情况，选择内部模型法或标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析，确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额，计提一般准备。当潜在风险估计值低于资产减值准备时，可不计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。
　　第七条　具备条件的金融企业可采用内部模型法确定潜在风险估计值。运用内部模型法时应当使用至少包括一个完整经济周期的历史数据，综合考虑风险资产存量及其变化、风险资产长期平均损失率、潜在损失平均覆盖率、较长时期平均资产减值准备等因素，建立内部模型，并通过对银行自身风险资产损失历史数据的回归分析或其他合理方法确定潜在风险估计值。
　　第八条　金融企业采用内部模型法的，已改制金融企业履行董事会审批程序后实施，未改制金融企业由行长（总经理、总裁）办公会审批后实施。
　　金融企业采用内部模型法的，应将内部模型及详细说明报同级财政部门备案。
　　第九条　金融企业不采用内部模型法的，应当根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。其中，信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类，标准风险系数暂定为：正常类1.5%，关注类3%，次级类30%，可疑类60%，损失类100%；对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类，采用的标准风险系数不得低于上述信贷资产标准风险系数。
　　第十条　金融企业对非信贷资产未实施风险分类的，可按非信贷资产余额的1%—1.5%计提一般准备。
　　标准法潜在风险估计值计算公式：
　　潜在风险估计值=正常类风险资产×1.5%+关注类风险资产×3%+次级类风险资产×30%+可疑类风险资产×60%+损失类风险资产×100%
　　财政部将根据宏观经济形势变化，参考金融企业不良贷款额、不良贷款率、不良贷款拨备覆盖率、贷款拨备率、贷款总拨备率等情况，适时调整计提一般准备的风险资产范围、标准风险系数、一般准备占风险资产的比例要求。
　　第十一条　金融企业应当根据资产的风险程度及时、足额计提准备金。准备金计提不足的，原则上不得进行税后利润分配。
　　第十二条　金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况（包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法），并按类别提供相关准备金余额变动情况（期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数），以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况。
　　中央金融企业将准备金计提情况报送财政部，中央金融企业在各地分支机构报送财政部驻当地财政监察专员办事处，地方金融企业报送同级财政部门。准备金由总行（总公司）统一计提和管理的金融企业，由总行（总公司）向同级财政部门统一提供准备金计提情况。
　　第十三条　财政部驻各地财政监察专员办事处负责对当地中央管理的金融企业分支机构准备金计提的监督管理，对未按规定足额计提准备金的，应当及时进行制止和纠正。

第三章　财务处理

　　第十四条　金融企业按规定计提的一般准备作为利润分配处理，一般准备是所有者权益的组成部分。金融企业在年度终了后，按照本办法提出当年一般准备计提方案，履行公司治理程序后执行。
　　金融企业履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，可用一般准备弥补亏损，但不得用于分红。因特殊原因，经履行公司治理程序，并报经同级财政部门备案后，金融企业可将一般准备转为未分配利润。
　　第十五条　金融企业计提的相关资产减值准备计入当期损益。已计提资产减值准备的资产质量提高时，应在已计提的资产减值准备范围内转回，增加当期损益。
　　第十六条　对符合条件的资产损失经批准核销后，冲减已计提的相关资产减值准备。对经批准核销的表内应收利息，已纳入损益核算的，无论其本金或利息是否已逾期，均作冲减利息收入处理。
　　已核销的资产损失，以后又收回的，其核销的相关资产减值准备予以转回。已核销的资产收回金额超过本金的部分，计入利息收入等。转回的资产减值准备作增加当期损益处理。
　　第十七条　资产减值准备以原币计提，按即期汇率折算为记账本位币后确认。

第四章　附　　则

　　第十八条　金融企业可以根据本办法制定具体办法，报同级财政部门备案。
　　第十九条　金融企业一般准备余额占风险资产期末余额的比例，难以一次性达到1.5%的，可以分年到位，原则上不得超过5年。
　　第二十条　本办法自2012年7月1日起施行，《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49号）同时废止。












浙江省人大常委会


浙江省流动人口居住登记条例

　　（2009年6月3日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第十一次会议通过）
　　

第一章总则

　　第一条为规范流动人口居住登记，加强流动人口服务管理，保障流动人口合法权益，促进经济社会协调发展，根据有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条本省行政区域内流动人口的居住登记和居住证管理，适用本条例。

　　本条例所称流动人口，是指在本省居住的非本市区、县（市）户籍的人员。

　　第三条县级以上人民政府应当加强对流动人口居住登记和服务管理工作的领导，建立健全流动人口居住登记和服务管理的各项制度，保障流动人口居住登记和服务管理工作所需经费、人员。

　　县级以上人民政府应当将流动人口居住登记和服务管理工作纳入国民经济和社会发展规划，逐步实现基本公共服务均等化。

　　乡镇人民政府、街道办事处应当按照有关规定做好流动人口居住登记和服务管理的相关工作。

　　第四条县级以上人民政府公安机关（以下简称公安机关）负责本行政区域内流动人口的居住登记和居住证管理。

　　县级以上人民政府发展和改革、教育、民政、司法行政、财政、人力资源和社会保障、住房和城乡建设、交通运输、卫生、人口和计划生育、工商行政等部门，应当根据各自职责做好流动人口居住登记相关的服务管理工作。

　　社区居民委员会、村民委员会以及其他组织，应当协助做好流动人口居住登记相关的服务管理工作。

　　第五条公安机关根据需要可以委托县级以上人民政府承担流动人口服务管理工作的机构（以下简称服务管理机构）从事流动人口居住登记、居住证受理和发放等工作。

　　公安机关可以按照有关规定建立流动人口服务管理队伍，协助开展流动人口居住登记信息采集等服务管理工作。

　　第六条流动人口的合法权益受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。流动人口应当遵守法律、法规，依法履行义务。

　　第二章居住登记

　　第七条流动人口应当按照国家和本条例规定，办理居住登记。

　　流动人口办理居住登记，应当出示有效身份证件或者身份证明；不能出示有效身份证件或者身份证明的，应当配合公安机关采集与其身份相关的信息。

　　第八条下列流动人口，按照以下规定办理居住登记：

　　（一）在宾馆、酒店、旅店、招待所以及可供住宿的其他经营性服务场所居住的人员，由经营单位负责登记；

　　（二）在医院住院就医的人员，由医院负责登记；

　　（三）在学校、培训机构寄宿就学或者培训的人员，由学校、培训机构负责登记；

　　（四）在救助站接受救助的人员，由救助机构负责登记。

　　按照前款规定负责登记的单位，应当在办理登记之日起三个工作日内将登记情况报送公安机关；法律、法规对报送要求另有规定的，从其规定。

　　居住在具有本地户籍的亲属家中的流动人口，居住时间在十五日以下的，可以不办理居住登记。

　　第九条用人单位应当在招用流动人口之日起三个工作日内，将招用的流动人口信息报送公安机关，也可以告知社区居民委员会或者村民委员会。社区居民委员会、村民委员会应当将相关信息及时转告公安机关。

　　用人单位与被招用的流动人口终止劳动关系或者解除劳动合同的，应当在终止劳动关系或者解除劳动合同之日起三个工作日内，将相关人员名单报送公安机关，也可以告知社区居民委员会或者村民委员会。社区居民委员会、村民委员会应当将相关信息及时转告公安机关。

　　第十条房屋出租人应当在房屋出租之日起三个工作日内，将承租房屋的流动人口信息报送公安机关，也可以告知物业服务单位或者社区居民委员会、村民委员会。社区居民委员会、村民委员会应当将相关信息及时转告公安机关。

　　房屋出租人与承租房屋的流动人口终止租赁关系的，应当在终止租赁关系之日起三个工作日内，将人员名单报送公安机关，也可以告知物业服务单位或者社区居民委员会、村民委员会。社区居民委员会、村民委员会应当将相关信息及时转告公安机关。

　　第十一条物业服务单位应当将房屋出租人告知的承租房屋流动人口信息，在三个工作日内报送公安机关。

　　第十二条从事房屋租赁、职业介绍的中介机构应当在介绍成功之日起三个工作日内，将房屋出租人、承租房屋的流动人口或者雇主、受雇流动人口的信息报送公安机关，也可以告知社区居民委员会或者村民委员会。社区居民委员会、村民委员会应当将相关信息及时转告公安机关。

　　第十三条公安机关应当主动为流动人口办理居住登记提供服务。

　　公安机关应当拓展流动人口居住登记信息采集方式，开通电话、传真、网络等申报渠道，方便流动人口和有关单位办理居住登记。

　　第三章居住证

　　第十四条居住证分为《浙江省临时居住证》和《浙江省居住证》。

　　第十五条流动人口办理居住登记时，公安机关应当发给《浙江省临时居住证》；但具有下列情形之一，当事人不要求领证的，可以不发证：

　　（一）未满十六周岁的；

　　（二）拟居住三十日以下的；

　　（三）按照本条例第八条办理居住登记的。

　　第十六条公安机关发给《浙江省临时居住证》时，流动人口除出示有效身份证件或者身份证明外，还应当提交近期相片；不能提交近期相片的，公安机关可以采集其人像信息。

　　第十七条流动人口同时符合下列条件的，可以申领《浙江省居住证》：

　　（一）持有《浙江省临时居住证》，连续居住满三年；

　　（二）有固定住所；

　　（三）有稳定工作；

　　（四）居住地县级以上人民政府规定的其他条件。

　　根据居住地县级以上人民政府的规定，属于投资创业或者引进人才的流动人口，申领《浙江省居住证》可以不受前款规定限制。

　　第十八条公安机关接到申领人提交的申领《浙江省居住证》相关证明材料后，对材料齐全的，应当受理，出具回执；对符合申领条件的，应当自受理之日起十五个工作日内核发《浙江省居住证》，对不符合申领条件的，应当告知申领人，并说明理由。

　　第十九条《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》证件作为持有人的居住证明，在全省范围内有效。

　　《浙江省临时居住证》证件有效期为六个月至三年，具体期限根据流动人口拟居住时间确定。证件有效期内，证件持有人居住地址、服务处所等登记事项发生变更的，应当自变更之日起十日内办理变更登记。

　　《浙江省居住证》证件有效期为九年。证件有效期内，证件持有人居住地址、服务处所等登记事项在发证地的市区、县（市）范围内发生变更的，应当自变更之日起十日内办理变更登记。

　　第二十条《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》证件持有人可以享受的社会保障、公共服务等具体待遇，以及凭《浙江省临时居住证》或者《浙江省居住证》可以办理的个人事务，由居住地县级以上人民政府根据法律、法规，结合本地实际规定。

　　第二十一条《浙江省居住证》持有人符合县级以上人民政府规定条件的，可以申请转办居住地常住户口。

　　第二十二条《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》证件有效期满持有人需要继续居住或者证件因严重损坏不能辨认的，证件持有人应当及时在现居住地公安机关换领新证；领取新证时，应当交回原证。《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》丢失的，证件持有人应当及时在现居住地公安机关补领新证。

　　第二十三条《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》由省人民政府公安机关统一监制。

　　任何单位和个人不得伪造、变造、出租、出借、转让、买卖、非法扣押《浙江省临时居住证》和《浙江省居住证》。

　　第二十四条居住登记和《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》的颁发或者申领、换领以及变更登记，不得收取费用。

　　第二十五条任何部门和单位在办理《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》时，不得附带收取其他费用。

　　第四章信息管理

　　第二十六条建立全省统一的流动人口综合信息平台，实现信息共享，具体办法由省人民政府另行规定。

　　流动人口信息包括姓名、性别、民族、出生日期、公民身份号码、户籍地址、居住地址、政治面貌、婚姻状况、计划生育、劳动就业、社会保障、预防保健、随同的未满十六周岁人员、租住房屋等信息。

　　公安、教育、民政、人力资源和社会保障、住房和城乡建设、卫生、人口和计划生育等部门采集的流动人口信息，应当统一汇入流动人口综合信息平台。

　　第二十七条公安机关和相关部门、单位及其工作人员对流动人口服务管理中知悉的流动人口信息，应当予以保密。

　　任何部门、单位和个人不得违法违规查询、使用流动人口基础信息。

　　第五章法律责任

　　第二十八条违反本条例规定的行为，法律、行政法规已有处罚规定的，从其规定；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十九条违反本条例规定，有下列行为之一的，由公安机关责令改正；拒不改正的，由公安机关处以五十元以上二百元以下的罚款：

　　（一）违反本条例第七条第一款规定，不办理居住登记的；

　　（二）违反本条例第十九条第二款、第三款规定，不办理变更登记的。

　　流动人口提供虚假材料或者采取其他欺骗手段取得《浙江省居住证》的，由公安机关给予警告，注销并收缴其《浙江省居住证》，并处二百元的罚款。

　　第三十条违反本条例第八条第二款、第九条至第十二条规定，未按时报送或者告知相关信息的，由公安机关责令改正；拒不改正的，由公安机关按照未报送或者告知人数每人一百元的数额处以罚款。

　　第三十一条违反本条例第二十三条第二款规定，非法扣押流动人口《浙江省临时居住证》或者《浙江省居住证》的，由公安机关责令立即交还，按照非法扣押的《浙江省临时居住证》或者《浙江省居住证》证件数处以每证一百元的罚款。

　　第三十二条公安机关和其他有关行政管理部门、服务管理机构及其工作人员违反本条例规定，有下列行为之一的，由有关机关按照管理权限，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：

　　（一）违反本条例第十五条、第十八条规定，不依法为流动人口办理《浙江省临时居住证》或者《浙江省居住证》的；

　　（二）违反本条例第二十四条、第二十五条规定，收取费用的；

　　（三）泄露因制作、发放、查验《浙江省临时居住证》、《浙江省居住证》而知悉的流动人口个人信息的；

　　（四）违法实施行政处罚的；

　　（五）其他应当依法给予行政处分的行为。

　　第六章附则

　　第三十三条外国人、无国籍人和香港、澳门特别行政区居民、台湾地区居民的居住登记，按照国家有关规定执行。

　　第三十四条本条例自2009年10月1日起施行。1995年4月29日浙江省第八届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过、2004年7月30日浙江省第十届人民代表大会常务委员会第十二次会议修正的《浙江省暂住人口管理条例》同时废止。

　　依照《浙江省暂住人口管理条例》领取的《暂住证》，在其有效期内，继续有效；有效期满需要继续居住的，按照本条例规定换领《浙江省临时居住证》或者申领《浙江省居住证》。