依法妥善处置群体性事件的实践与思考

重庆市铜梁县公安局 王泗友

群体性事件，是指聚众共同实施的违反国家法律法规，扰乱社会秩序，侵犯公民人身安全和公私财产安全，甚至危害公共安全和国家安全的行为。群体性事件是由群体性上访演绎而成，一般以合理的诉求、非法的方式，群体参与、扩大事态、激化矛盾、制造影响、加剧冲突为手段，以参与人数多、诉求标的高、处置难度大、耗费大量精力为特征，对社会管理秩序造成严重威胁，给人民群众带来极大的负面影响。近年来，铜梁县公安局依法妥善处置群体性事件，确保了社会和谐稳定。在处置过程中，遇到了不少新的棘手的难点和问题，探索出了一套较为完整的对策和措施，取得了一定成绩和经验，同时也引发了一些启示和思考。
一、我县依法妥善处置群体性事件的基本情况
（一）现状及特点
今年以来，在影响社会稳定的各种不安定因素中，群体性事件成为重要因素之一。特别是在城市建设、征地拆迁、企业改制、执法过错等方面，个别人在其利益受到损害或不能得到满足时，受人策动挑唆，聚集几十人甚至上百人，采取集会、集体上访等方式，围堵党政机关、交通要道、重点建设工程和其他要害部位，采取过激手段，以求解决问题，造成恶劣影响。据不完全统计，我公安机关通过对近期发现的如原xx部队退伍军人、沿井村村民的多次集访和闹事、原民办教师、老知青、移民集访等xx余件闹事苗头和xx余起群体性事件，参与人数都在xx人以上。我局在处置过程中做到了快速反应，采取积极措施，协助有关部门作好矛盾纠纷的疏导化解工作，避免了矛盾的升级和事态的扩大，确保了全县社会治安秩序的稳定。
根据对近年来群体性事件的研究，当前群体性事件具有几个带共性的特点：一是具有复杂性。从近年来发生的群体性事件看，尤其值得注意的是，在一些案件中出现了极少数别有用心的人利用人民内部矛盾挑拨是非、插手制造事端的动向，从合理的诉求发展到非法的方式，致使少数上访者无理取闹。因此，复杂性与合理性互为表里、相互交织。二是具有利益性。社会转型期不少利益矛盾都是存在于不同利益群体之间，因此，一旦出现利益矛盾，就不单单是个体性利益矛盾，而是群体性利益矛盾，只要有人挑头，马上就群起响应，多人聚集上访，酿成群体性事件。三是非政治性。大多数群体性矛盾尽管有些转化为群体性突发事件，表现非常激烈，社会影响也很大，当事人的要求过高，但大多具有合情合理的因素，他们并不具有反对社会政治制度的目的，所以一般属于根本利益一致下的人民内部矛盾，具有非政治性的特征。四是具有渐进性。任何突发事件都有酝酿、发展、蔓延、爆发的逐步发展的过程，不可能没有前兆或没有准备。事件规模越大，涉众越多，其准备的过程就越大，时间就越长。因而，我们一定要发动基层组织，及时发现苗头，提高未雨绸缪的能力，将各类突发事件解决在萌芽状态。五是具有多变性。由于引发矛盾的因素具有多层次性、多发性。如个体性矛盾由于化解不及时、处置不妥当就可能变成群体性矛盾；群体性矛盾由于处理不及时、不妥当，就可能转化、激化，成为突发性事件，因而，我们要注重群体性矛盾的多变性，针对不同领域、不同层次和不同情况，积极化解矛盾，采取不同的方法予以妥善解决。
（二）处置策略及经验
一是依靠党委、政府统一领导，各部门协调配合，是成功处置群体性事件的有力保障。处置群体性事件工作政策性强、难度大。因此，我们在工作中都主动了解民意，掌握社会热点、难点问题，分析社会动态和潜在的矛盾，及时向党委、政府汇报，坚持各方配合、多方施策。在党委政府的统一领导下，充分发挥各相关单位、各部门的职能作用，互相配合，多方施策，积极协助有关部门做好群众的思想工作，并采取必要措施，力争把群众性事件消除在萌芽状态，防止造成危害。
二是依靠基层治保组织，发挥骨干作用，是成功处置群体性事件的先决条件。基层治保机构组织健全，治保人员作风正派，处事公正，严格执行依法调解的原则，得到广大群众的信赖和支持，就能够及时制止事态的扩大。对当事人一视同仁，不分地位高低，不论贫富贵贱，决不能因为有利可图就积极主动，无利可图则推三阻四，敷衍了事，甚至放任矛盾激化引起犯罪发生。坚决避免因态度冷漠和作风粗暴引发农村不安定事件。
三是依靠法制教育和道德教育，动之以情，晓之以理，是缓解矛盾激化的有力武器。当前不论是农民或是个别干部，法制观念淡薄，其严重程度已不可忽视，特别是与上访群众有利益关系的个别机关干部素质低下、阳奉阴违、利用对政策法律的一知半解，挑唆、鼓动、策划群众闹事的情况也并不少见。因此，加大对公务员和人民群众的法制教育和德育教育不能流于形式，要改变生硬灌输和走过场的做法。概括的讲：法治治身，德治治心；法治治近，德治治远；法治禁恶于已然之后，德治禁恶于将然之前。要充分认识新形势下加强干部教育和农民教育的意义，采取有效措施，加大力度，提高质量，从而不断提高他们遵纪守法的自觉性。
四是灵通情报信息，及时掌握动向，做到防范于未然，发现事态能够迅速制止，是成功处置群体性事件的前提条件。实践证明，预防和处置群体性事件，成功在于灵通信息、情报准确，能够做到防范于未然。因此，要形成公秘结合，专群结合，建立健全多方位、多层次信息网络和反馈制度，把信息触角伸向各个角落，力争做到信息队伍多元化，信息来源多样化，上下联系一体化，分析信息专业化，综合反馈网络化。积极开展不安定因素的排查工作，及时了解掌握动向，把矛盾解决在萌芽或初始阶段，对于群体性事件要坚持治“早”，防止形成事实。
五是加强执法队伍的自身建设，坚持慎用警力，严格依法办事、文明办案、取信于民，是成功处置群体性事件的基本原则。在实际工作中，有针对性开展队伍整训、业务培训，提高业务素质。在执法过程中要对一些业务素质差不善于做群众工作，以管人者自居，言行粗鲁、随意动手打人，“吃了原告吃被告”、唯利是图、时常与群众发生争执冲突的执法人员。要根据实际情况进行教育或岗位轮换。对教育后仍不改正的，采取有效措施，调离执法队伍，保持执法队伍政治坚定纪律严明，作风过硬，在做群众工作中，树立群众观念，讲究工作方法，防止随意抓人，切忌工作人员言行不当激化矛盾。
六是严格区分事件性质、分类处置，是解决群体性事件的成功方法。在实践中，对纯属人民内部矛盾的事件，要耐心听取群众的意见和反映，关心群众疾苦，对群众的合理和正当要求给予耐心的解答，讲明道理，取得群众的理解和支持。对属于敌对分子插手操纵的问题，要把事件的组织策划者、骨干分子与一般群众区分开来，采取强有力的措施，及时控制幕后操纵者和组织者。在整个处置中，坚持慎用警力的原则，在现场采取克制和忍让的态度，争取广大群众的理解、支持和信任，有效防止授人以柄，激化矛盾和酿成新事端等问题的发生，保证整个处置过程是在有理、有节、有序的情况下进行。
二、在处置群体性事件过程中遇到的难点和问题
从近年来我县依法妥善处置的群体性事件来看，有一定的成功经验，摸索出了一定处置规律，同时也遇到了一些不可忽视的难点和问题，给政府部门和公安机关处置工作带来相当难度。
（一）事前预防和化解至关重要，如果矛盾升温，处置难度就会增大。群体性事件真正突发性的并不多，有的事前已有苗头，有的有明显的群体活动，有的出现集体上访，有的发出群体聚集的信息等。许多已经发生的群体性事件表明，群众矛盾严重激化也有一个“螺旋式”上升的过程。如果在群众个体上访阶段国家工作人员态度冷淡、处置不当、处置不公，矛盾冲突极易激化。把抓好群众反映强烈的热点难点问题作为防止群体性事件发生的着眼点。既要高度关注显性热点难点问题，从中寻找苗头和倾向，又要高度重视隐性热点难点问题，慎防矛盾转化成显性、激化成严重冲突。
（二）处置不当、处置不公已成为目前群体性事件发生并激化的重要因素。群体性事件基本上是由直接、相关的物质利益矛盾引发，少量的是由涉及公平、民主权益保障以及文化因素引发。当前我县呈显性的热点难点问题主要有：劳资关系、农村征地、城市拆迁、企业改制重组、移民安置补偿等；呈隐性的热点难点问题主要有：干群矛盾、执法不公、分配不公等基本权利不公等。因而，干部与群众的矛盾冲突正在成为新形势下群体性事件的重要表现形式。在这一矛盾冲突中，矛盾的主要方面是干部，在某种意义上说：干部个人的政治业务素质、亲民爱民思想、为人民服务的宗旨意识、职业道德规范等等都是决定因素，如果没有强烈的政治意识、大局意识、忧患意识，没有把群众的利益放在首位，必定留下隐患。
（三）动向把握不准，情报信息不灵，就会导致群体性处置工作被动的主要原因。近年来群体性事件的有组织性和隐蔽性越来越强，素质低下、无理取闹、故意刁难、乘机寻衅滋事的群众毕竟是少数，大多数反映的问题具有一定的合理性，易引起社会同情，使情报信息收集的难度不断加大。但更主要的是我们的工作不到位，一些基层干部对群体性事件的发生缺乏认识，对可能引发群体性事件缺乏敏感性，甚至不愿意提供情况。一些干部对各类复杂的社会现象见惯不怪，没有积极主动地收集掌握当地的不安定因素。在一些容易引发事端的重点行业、重点部位，灵敏高效的情报信息网络尚未建立，导致情报信息和阵地控制工作十分薄弱。发生群体性事件后，我们的力量往往沉不进去，难以及时获取深层次、内幕性、高质量的情报信息，造成处置工作的被动。
（四）基层组织社会控制弱化，社会权威结构失衡，是目前群体性事件产生的体制性根源。近年来，社会基层组织的社会控制力呈明显的弱化趋势，威信相对减弱。尤其是在农村，乡村基层组织对农民的行政管理和控制严重弱化。基层组织对群众的号召力、凝聚力和说服教育作用大大减弱。加之一些地方的基层领导对本地区、本部门群众关注的热点、难点问题知之甚少或知之不管不问，致使一些本该在本地区解决的问题难以解决或无法解决。群众的利益一旦受损或遭受侵害，为寻求国家权威的保护，单个的社会成员会意识到集体行动的重要，就会有组织的进行集体上访，因此，对抗性群体力量就会产生。
（五）政策宣传解释不到位，利益冲突调停不公正，是引发群体性事件发生的潜在因素。由利益冲突引发的群体性事件主要反映在以下几个方面：一是因对政府出台的政策、措施不满而引发的群体性事件。由于执行者认识上的偏差和方法上的简单粗暴，使部分群众因利益受到损害而对政策产生不满，以至引发群体性事件。二是因企业经营亏损、破产、转制企业的职工在工作安排和生活保障问题得不到妥善解决时，很容易引发群体上访甚至闹事事件。三是因征地搬迁问题而引发的群体性事件。由于土地征用补偿、征地后劳动力的就业和安置等相关政策不落实不配套，影响了村民的切身利益，从而引发群体性事件。
（六）处置群体性事件难度大，风险更大，尺度难以把握，是执法部门处置工作的难点和问题。处置现场情况的不确定性与处置方法的原则性之间的矛盾，需要政策性、灵活性、原则性灵活拿捏。群体性事件情况错综复杂，现场瞬息万变，而上级确定的处置方法一般比较笼统、原则，在实际工作中不易把握。比如，何时动用警力，在群体性事件的各个阶段如何使用警力，强制手段使用的时机如何判断等等，都是比较敏感和难于把握的问题。实践中，公安机关深有感触，处置群体性事件难度大，风险更大，稍有不慎，就会铸成大错。因此，往往是如履薄冰，诚惶诚恐，大都持不求有功、但求无过的心态。
三、处置群体性事件的几点启示和思考
实践中我们深深感到，要有效预防和妥善处置群体性上访事件，加强农村基层建设和法制建设，提高国家工作人员以及农村干部的政治素质和工作能力，正确处理群众利益与合理诉求的关系，指导和教育国家工作人员和基层干部带着感情去做群众工作等等因素至关重要。近年来，由于一些基层组织和个别国家工作人员，对群体性上访事件的客观性、规律性、严重性认识不足，治本性措施落实得不够好，缓解社会矛盾的渠道不够通畅，解决涉及群众切身利益的问题不彻底，留有隐患，授人以柄，致使矛盾纠纷多发，隐患增多，群体性事件不断发生也就在所难免。因此，有几个问题值得注意和思考：
（一）从维护社会稳定大局出发，基层组织对群体性事件的危害性、复杂性、特殊性认识有待进一步提高
一是对群体性事件的危害性认识不足。由于各类矛盾纠纷引发的群体事件对社会稳定具有相当大的破坏性，它可能导致暴力倾向，造成严重的暴力事件，严重破坏社会秩序，严重干扰党委政府重要工作部署的落实，阻碍发展经济工作的顺利进行，会直接造成巨大的经济损失，重大的社会不良影响，甚至会出现不可预料的严重后果。因此，公安机关和基层治保组织必须克服无关紧要、无碍大局的思想，必须站在讲大局、讲政治的高度来对待这个问题，认真地谋划、组织和指挥，使每一件群体事件都得到妥善的处理。
　　 二是对群体性事件的复杂性认识不足。群体事件是大量的错综复杂的人民内部矛盾的集中体现，从其参与主体的多样性，从众心理产生的聚众性，现场情绪的激烈性，事态发展的多变性等诸多因素上看，表现出相当的复杂性。因此，需要每个参与处置的干部特别是现场指挥的机关领导要全面了解国家的方针政策，全面掌握和运用国家的法律法规，要进行深入的调查了解和科学地分析判断，要做大量细致耐心的工作，要特别讲究政策和策略。这一切需要全面提高政法工作人员的综合素质，不仅善于同违法犯罪作斗争，同治安灾害事故作斗争，而且能妥善地处理各类人民内部矛盾，化解各类冲突和纠纷，会做群众工作。
三是对群体性事件的特殊性认识不足。以铜梁县为例，从近几年所发生的群体性事件来看，很大部分与各级、各部门工作人员的群众观念淡薄，对职工群众的一些实际困难漠不关心、态度冷淡、有问题不及时解决、一时解决不了的又不会做群众工作，又不能引导群众认识、了解、支持国家政策，体谅国家困难，处理好国家、集体、个人的关系有着直接的联系。如果我们政府的工作人员群众意识强、处理问题不留后遗症的话，能减少很多群体事件的发生。
（二）正确处理群众利益与合理诉求的关系，合理调停矛盾纠纷；国家工作人员遇到问题及时解决，处理问题不留尾巴，带着感情去做群众工作，是缓解群体性事件的主要因素
一是对群众的利益矛盾冲突处置欠妥。利益矛盾的大小是判断群体性事件发生及走向的主要考量，决定着冲突的严重程度及性质。比如，在征地拆迁过程中，虽然个别群众有攀比心理，毕竟丧失的是他们世代赖以生存的土地，对此所得到的补偿，他们不会随便让步;下岗职工、失地农民等群体，心理承受力较差，如果遇到不公平对待，很小的矛盾也可能酿成重大群体性事件。可怕的是，当前一般群众都有一种情绪化的消极心态，往往一起普通的交通事故，事情并不大，也不难处置，如果交通执法人员不顾大局、为所欲为、偏听偏信，很容易演变成为上千群众聚集，围攻官员及警察等重大群体性突发事件，因而不可轻视。
二是群众诉求渠道需进一步畅通，干部妥善处置群体性事件的基本业务能力需要进一步增强。利益诉求渠道不畅是群体性事件发生的一个不可忽视的因素。当群体性事件处于萌芽状态，各级干部一定要有清醒认识，做好充分思想准备，切不可麻痹大意，或者一旦发生就惊慌失措、进退失据。要下大力改变各级党委政府与群众之间信息渠道不畅的状况。尤其是在个别基层干部出于政绩考虑，隐瞒下情、掩盖矛盾、堵塞言路的情况下，利益受损群体和弱势群体的声音不能及时反映到上级党委政府，群众就会“兴师问罪”，“要个说法”。因而，很多群体性事件是“拖”出来的，结果将小事拖大，易事拖难，最后难以收拾。
（三）大力加强农村基层建设和法制建设，提高农村干部的政治素质和工作能力是当前和今后一个时期党在农村工作的重心之一
一是不断加强和夯实农村基层组织，提高农民的综合素质。在新农村建设过程中，正确处理“三农”关系，帮助农村基层干部树立正确的人生观、价值观和世界观，是顺利推进新农村建设和巩固建设成果的关键。在农村，把开展依法治村同健全基层组织结合起来，加强以党支部为核心的村级配套组织建设，实行村务公开、乡风文明、管理民主、强化监督的新农村建设工作机制。实行上下互动，干群互约的治理；既要依靠法律的约束和治理，又要运用教育、说服、疏导的办法进行调理；既要体现法治精神，又要运用民主的方式；既要科学管理农民，更要约束基层干部。
二要全面提高农村干部依法行政、依法管理工作的能力和水平。在进行城乡统筹发展过程中，重要的是切实抓好农村干部的法律知识学习，保证他们具备基本的法律书籍、资料、报刊、杂志，同时要做好基本法和新法的辅导、培训工作，要把法律知识水平的高低作为任用和考核农村干部的一个重要条件。目前，农村具有政治素质、文化素质、科技素质、人文素质等综合高素质的管理干部十分匮乏。特别是在当前和今后一个时期，在新农村建设过程中要大力开发和提倡适合农民进行的职业技术教育以及政治理论、法律知识等专业的自学考试，并作为选任农村干部时必备条件之一进行考核，切实为他们解决学习、法律、技术等方面的实际问题，使他们逐渐成为建设和管理社会主义新农村的中坚力量。

国家海洋局


关于印发《国家海洋局事业单位财务管理暂行办法》的通知
1995年4月10日，国家海洋局

局属各单位：
为加强海洋事业单位的财务管理，促进海洋事业的发展，经商财政部主管部门同意，我局制定了《国家海洋局事业单位财务管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

国家海洋局事业单位财务管理暂行办法

第一章 总 则
第一条：为加强国家海洋局所属事业单位的财务管理，促进海洋事业的发展，根据财政部颁发的《关于事业单位财务管理的若干规定》和《关于加强事业单位收入财务管理的规定》等有关文件精神，结合海洋局的实际情况，制定本办法。
第二条：本办法适用于国家海洋局直属海洋事业单位及其由国家海洋局代管的其他事业单位。
第三条：海洋局各单位的财务管理工作，实行统一领导，分级负责，归口管理。各单位要在上级财务主管部门和本单位主管首长的领导下，将单位财务的收支计划，财务规章制度，和一切财务收支活动，由归口单泣财务部门统一管理。
第四条：遵守国家的有关法律、法规、规章制度和财经纪律，并接受财政、税收、审计、物价、银行等部门的指导和监督。
第五条：单位财务管理的基本任务是: 正确处理事业发展与资金供给之间的矛盾，合理安排各项财务收支计划；根据国家法规、政策、规定、对单位全部经济活动进行管理和监督，遵守并维护财政纪律；根据国家事业发展方针，上级批准的经费预算，编制本单位各项经费的预算分配计划；合理的安排使用资金，正确执行单位预算计划；经常分析预算、计划的执行情况，积极地开展财务分析与经济预测，正确及时地反映单位的经济情况，参与本单位的经济决策;加强经济核算,贯彻艰苦创业、勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益；保护国有资产的完好；根据国家政策规定，积极开辟财源，组织收入，努力提高事业经费的自给能力。
第六条：单位财务管理的主要范围是：预算管理、收入管理、支出管理、财产物资管理、货币资金管理、财务分析与监督等。

第二章 预算管理
第七条：单位预算是国家预算的组成部分, 其资金来源由国家预算拨款和单位组织的各项收入组成。国家预算拨款包括正常经费拨款和专项经费拨款两部分。
第八条：根据国家规定和海洋局具体情况,设立局、 局直属单位（包括各分局、海南省局、各中心、技术所、学校、出版社、报社、南极办、大洋办、一○一库），基层单位（包括各管区、船大队、监测中心等）三级预算。
第九条：单位的预算管理,按事业单位财务收支情况分为全额预算管理、 差额预算管理、自收自支管理三种方式。
（一）没有稳定的经常性收入或收入较少的单位为全额预算管理单位, 实行“全额预算包干、超支不补、结余留用”的管理办法。
（二）有稳定的经常性业务收入，但还不足以解决本单位经常性支出，需要财政补助的单位为差额预算管理单位，实行“核定收支，以收抵支，定额（或定项）补助，减收超支不补，增收节支留用”的管理办法。
（三）有稳定的经常性业务收入，可以解决本单位的经常性支出的单位为自收自支管理单位，实行“核定收支，以收抵支，减收超支不补，增收节支留用”的管理办法。财务主管部门应支持、促进有条件的全额预算管理单位和差额预算管理单位分别向差额预算管理和自收自支管理单位过渡。预算管理形式的确定和转换，由单位财务部门提出申请，报海洋局和财政部审定。
第十条：预算收支的范围。
预算资金的来源包括：
（一）国家预算拨款（包括正常经费拨款和专项经费拨款）
（二）经批准的行政性收费留成。
（三）单位组织的各项收入。
预算经费的支出包括：
（一）个人部分支出（包括：工资、补助工资、职工福利费、离体退休人员费用、人民助学金、差额补助费、主要副食品价格补贴）。
（二）公用部分经费支出（包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用）。
根据海洋局经费支出的具体情况，业务经费支出又可分为：
①正常业务费支出（包括切块业务费、修船费、油料费、帆缆码头费）；
②专项业务费（包括：飞机费、重点科研项目费、专用设备购置及其他一次性费用）。
个人部分经费和公用部分经费中除专项业务费以外的为正常经费，公用部分中的专项业务费为专项经费。
第十一条：预算经费的管理根据预算支出的不同，采用正常经费和专项经费分开管理的办法，正常经费由海洋局每年根据国家有关部门核定的经费指标和业务计划一次下达各预算单位，由各单位统筹安排使用。专项经费由海洋局统一掌握安排使用。
第十二条：单位预算经费的管理办法。
各单位的正常经费采用预算包干办法。预算包干的具体办法，可根据本单位预算管理的形式确定。
（一）全额预算管理单位，均实行全额预算包干，结余留用超支不补的办法。
（二）差额预算管理单位实行核定收支，定额（或定项）补助、增收节支留用，减收超支不补的办法。
（三）自收自支管理单位实行核定收支、增收节支留用，减收超支不补的办法。
第十三条：预算编制的程序。
（一）各二级预算单位需于每预算年度结束前一个月内按照国家预算管理的要求和业务工作计划，编制下一预算年度的预算草案，上报海洋局计财司。
（二）海洋局计财司根据汇总各单位上报的预算草案和全局的业务工作计划上报国家有关部门。
（三）预算年度初，海洋局根据各单位上报的预算草案、局业务工作计划和各单位上年预算情况，下达新预算年度的预算预分方案。
（四）国家有关部门核准经费指标后，海洋局据此正式下达各单位预算指标，各单位根据局下达的正式预算指标编制本单位执行预算，并报局计财司。
第十四条：单位预算编制原则：
（一）遵照国家有关方针、政策、标准和规定。
（二）要正确处理好事业需要与财力可能的关系。坚持保证重点，兼顾一般、区别轻重缓急，科学合理的安排所需预算资金。
根据主管部门下达的事业计划和任务，本着量入为出、收支平衡、略有结余的原则编制单位预算。收入必须积极可靠、支出不能留有缺口，不得编制赤字预算。
（三）要坚持严格分清经费渠道的原则，划清经常性经费和专项经费，事业经费和基建投资的界线，不得互相挤占或挪用。认真贯彻专款专用的原则，按不同的资金渠道安排预算。
（四）坚持勤俭办事的原则，要充分发挥单位自身的优势，积极开展对外服务，充分挖掘内部潜力，增收节支，精打细算，提高资金使用效益。
第十五条：预算的编制方法。单位财务部门要会同业务部门认真核实各项基本数字，确定各项收支指标，按上级主管都门规定的预算编制要求和表格，编制单位预算。单位预算包括收入预算和支出预算两部分。
（一）收入预算包括国家预算拨款（含动用上年预算包干结余）、经批准的行政性收费留成、单位组织的服务收入，收入预算的编制应坚持积极可靠的原则，凡应列入预算收入的不得隐瞒、虚列。不同管理形式的单位应按规定采用不同的编制方法。
（二）支出预算包括正常经费支出和专项经费支出。支出预算的编制应严格按国家预算支出规定的“款”、“项”、“目”级科目和局规定的科目进行编制，要严格执行国家有关的开支标准。
第十六条：单位预算的执行。
（一）预算经局批准下达后，即成为组织预算执行的依据，各单位都必须严格按下达的预算安排开支，不得办理超预算和无预算的开支。除发生重大特殊情况和政策性调整以外，一般不再予以追加或追减预算。
（二）单位应及时报送各种会计报表和有关资料，认真执行有关财务批复意见，凡不按时报送报表或不执行批复意见的，海洋局财务主管部门有权采取通报批评或暂停拨款等处理手段。
第十七条：决算的编制。年度终了后，单位要根据财政部门和财务主管部门的要求，及时、准确、完整地编报决算，经费结余应按规定的比例建立事业发展基金、集体福利基金和职工奖励基金。单位应认真将预算执行情况，财务工作总结写进报表编制说明，并随时报表上报财务主管部门。

第三章 收入管理
第十八条：收入管理的原则
（一）单位必须在保证完成国家和上级下达的各项事业计划和任务的前提下，根据国家有关政策充分利用本单位的人才、设施、技术等条件，通过各种形式为社会提供服务，广开财源，积极合理地组织收入，增强自我发展能力，促进国家海洋事业的发展。
（二）单位组织收入应把社会效益放在首位，同时必须加强经济核算，注重经济效益。要加强对国有资产的管理，确保国有资产的保值和增值。
（三）单位的各项收入必须全部纳入预算由单位财务部门统一管理，统一核算，并向主管部门和财政部门报送财务收支计划和决算报表。加强对收入的财务管理和监督。
（四）组织收入必须严格遵守国家的法律、法规和财经纪律，建立健全各项规章制度，以保证各项收入的合理合法。
（五）单位组织收入，必须严格执行国家现行收费政策及管理制度，按国家批准的收费项目和收费标准合理收费；国家未规定收费标准的，与用户协商合理收费，同时要使用税务部门印制的统一发票。
第十九条：收入的范围：
（一）事业性收入。指除指令性任务和海洋局职能范围内的任务以外，承担向社会提供有效服务，按国家规定所取得的收入。包括：
（1）接收委托任务收入。指接受国家、部门和地方企事业单位等委托的科研任务，工程调查勘测或监测等为用户提供专门服务，所取得的收入。
（2）技术服务和技术转让收入。为工厂企业及有关用户提供技术设计、工程计算、设备改造、产品测试鉴定、分析化验、模拟计算、摄象录象、制图复印、本单位研究开发的科技成果、高新技术，中试产品转让，销售收入等。
（3）技术咨询收入。指以咨询形式，为企事业单位和地方有关部门的生产技术、工作计划、开发规划、产品项目提供信息、可行性研究和经济技术论证等取得的收入。
（4）技术人员受外聘收入。指本单位技术人员受外单位聘用应交给单位的收入。
（5）技术培训收入。受有关单位、部门的委托，为外单位人员进行业务、技术培训等所取得的收入。
（6）国际合作与交流收入。指承接国外科研任务、国际会议和接待自费外宾所取得的收入。
（7）技术入股或联营收入。用本单位的技术成果、资金、设备、设施等条件、与国内外工厂企业联营合资、合作等经营收入。
（二）固定资产和设备、设施租赁收入。各单位利用房屋、土地、仓库、码头、船舶、飞机、车辆、仪器、设备等，以租赁形式提供给有关单位使用，或为用户服务的收入。
上述各项固定资产出租或为用户提供服务的时间超过半年（飞机一个航次，船舶半个月）时，必须报海洋局国有资产管理部门审批同意后进行，不超过上述时、次的要向海洋局国有资产管理部门备案。
（三）生产经营部门上缴收入。
各单位的工厂、车间、招待所、商店、养殖场等生产经营部门，经与经纪人（或部门）签订合同实行承包经营的，按合同规定应上缴的收入。未实行承包的生产、经营部门，除经主管单位批准留用的发展基金外，全部收入应上缴主管单位。
（四）其他收入
代办代购票证、临时出租活动场所、对外医疗服务、固定资产变价处理、以及开展后勤服务所取得的其他收入。
第二十条：收入的核算
各项开发经营创收活动，如使用主管单位的固定资产、仪器设备及开销费用的要严格进行成本（费用）核算，并按实际消耗数向主管单位财务部门结算。成本（费用）主要内容和计算办法是：
（一）人员费用：包括工资、补助工资、各种补贴劳务酬金、差旅费等。
（二）消耗费吊 材料费、燃料费、技术鉴定费、管理费等，可直接计算出成本开支费用的，应接会计制定的要求进行成本费用计算，并做到真实、准确、可靠。对难以直接计算实际成本的技术服务、技术咨询等收费，可按一定比例进行成本估算。
（三）对占用固定资产和仪器设备、设施的成本核算，以折旧费、修缮费等进行综合估算；以租赁形式使用的，按租赁合同收费。扣除的各项成本（费用）应首先保障房屋、码头、船舶、飞机等固定资产设施的维护和更新，使国有资产得到保值和增值。
第二十一条 收入资金管理
（一）各单位组织的收入要全部交单位财务部门，记入本单位账目，进行统一收支管理，各项收入在未纳入单位财务之前，不得坐支、更不得账外立帐或私设小金库。
（二）单位财务部门要加强对收入资金的管理，按国家有关规定，结合实际情况，制定收入资金的核算办法，对收入资金单独设帐，进行成本（费用）核算。
（三）国家减免税款，保险赔款，调解或法律诉讼所得索赔，接受外来设备器材援助等，这些资金和实物，应按国家有关规定管理使用，不得作为单位组织的收入。
（四）出租固定资产、设备、设施及变卖固定资产变价收入，不得作为单位组织收人，应作为专用基金，用于固定资产，设备、设施等的维修和重置。
（五）备单位组织的收入，在按国家规定完成上缴税收后，按单位预算管理不同性质进行财务管理。
（1）全额预算管理单位，其组织的收入扣除各项成本（费用）开支后的纯收入，按财政部〔92〕财文字第458号规定，应视作全部纳入预算内管理与单位预算包干经费统一使用，年终的结余，建立事业发展基金、职工福利基金和职工奖励基金。
（2）差额预算单位和自收自支单位，其组织的收入按财政部〔92〕财文字第458号文规定执行，建立医疗基金、修购基金、周转（流动）资金、事业发展基金、职工福利基金、职工奖励基金、和后备基金等各项专用基金。
（六）为全面反映单位开发收人情况，各单位要于每年七月和第二年一月，将开发创收经费及收支管理情况写出报告，并按局统一制定的调查统计表格如实填写一并报海洋局。
第二十二条：奖惩办法。
（一）为鼓励海洋局各事业单位工作人员、科技人员创收的积极性和主动性，使广大工作人员的收入与完成的任务和为社会做出的贡献直接挂钩，对单位集体直接承担的横向任务和承包的科研项目，承担、承包的单位可以从创收收入或项目结余中提出40％的劳务酬金奖励有关人员。
（二）对通过技术贸易市场为社会提供的各类技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让等服务，可从纯收入中提取20％的劳务酬金，用于奖励有关人员。
（三）联营、合资、合作等项目，可从纯收人中提取20％的劳务酬金，用于奖励有关人员（包括中介人）。
（四）对于借创收为名，挪用国家资金、物资、设备和挥霍浪费资产的单位和个人，处以所挪用和浪费资产价值10％的罚款，对情节严重的交司法机关惩处。
（五）对不按规定扣除各项成本费用，人为扩大纯收人数额的单位一经查出，取消其按规定应提取的劳务酬金。

第四章 支出管理
第二十三条：海洋局局属各单位必须加强对各项经费支出的管理，要严格执行国家有关政策、规定和开支标准，必须依据合法的原始凭证和按照一定的经费渠道支出。各单位财务部门要依法进行监督、控制，有权拒绝不符合规定的各项开支。
第二十四条：支出管理包括：正常经费支出的管理，专项经费支出的管理、行政性收费支出的管理和专用基金支出的管理。
第二十五条：正常经费支出管理。
每年随预算下达的个人部分经费、公用部分经费（不合专项业务费）属于正常经费，正常经费支出必须严格按财政部颁发的预算支出科目所规定的开支内容和有关标准安排开支，必须按年初核定的预算指标办理支出。
第二十六条：专项经费专项资金支出管理：
每年由海洋局统一掌握，随任务戴帽下达的经费为专项经费。专项经费支出，实行经费与任务挂钩的管理办法，各单位必须按规定的开支内容安排开支不得任意挪用，为鼓励各单位管好、用好专项资金，提高专项资金的使用效益，各单位可在保证专项任务完成的前提下，对结余的专项资金各单位可自行调整使用。
按照财政部的规定，专项资金须建立追踪反馈制度，各单位需将专项资金执行情况定期报道海洋局计财司和有关业务司项目完成后，要及时报道专项资金支出决算表和资金使用效益的文字报告，接受有关部门对己完成项目的验收和检查。
第二十七条：行政性收费支出的管理：
（一）行政性收费是指按国家法规收取的各项规费收入留成。包括倾废收费和国家海域使用收费等留成。
（二）各项行政性收费必须按国家规定足额上缴和办理留成。
（三）按财政部规定的预算科目列收、列支、纳入国家及单位预算管理。不得坐收坐支。
（四）留成部分经费必须交由单位财务部门统一管理，统一安排开支。
（五）收费的开支要按国家规定的开支范围，事先编制开支计划，经单位财务部门审核报单位领导批准后使用。
（六）未经批准，不得用于基建性投资，增加机构人员，提高工资福利标准或挪作他用。
第二十八条：专用基金支出管理
专用基金是根据国家有关规定由单位从收入和其他经费渠道中提取和设置的具有专门用途的基金，包括：事业发展基金、集体福利基金、职工奖励基金、医疗基金、修购基金，局长（所长、校长、主任）奖励基金、后备基金和其他经批准设立的基金。
专用基金管理要坚持先提后用、量人为出和专款专用原则，要严格按国家规定的开支范围和标准安排支出，以实际发生数列支。
第二十九条：单位用专用基金（不包括全额预算管理单位事业费包干结余部分）安排的自筹基本建设支出，必须报海洋局计财司审查资金来源后，按规定程序报批立项。
第三十条：为支持有条件的单位定国家政策允许的范围内，面向社会提供有偿服务、合理组织收入，弥补事业经费不足。海洋局及海洋局各单位可用财政专项周转金，专用基金和其他自有资金建立事业周转金。主要用于帮助具有偿还能力的单位，解决生产经营对外服务过程中出现的临时资金短缺问题，事业周转金采用有偿使用的原则。
第三十一条：社会集团购买力的管理。单位应严格执行国家控制社会集团购买力计划和有关规定，购买专项控制商品要按先批准后购置的规定执行。

第五章 货币资金的管理
第三十二条：货币资金管理是指银行存款、现金和有价证券的管理。
第三十三条：银行存款的管理。
（一）事业单位必须按照国家有关规定，报经上级主管部门批准在国家银行开设存款帐户。严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督。
（二）单位银行存款账号只限本单位使用不得出租、出借，严格加强支票管理，如实填写用途，不得巧立名目，弄虚作假，不得签发空白、空头和远期支票。
（三）财务人员要妥善保管签发支票的印章，签发支票的名章和专用章要分开保管。银行存款的收支要序时登记，日清月结。要及时做好与银行的对账工作。
第三十四条：现金管理。
（一）现金管理工作必须按银行现金管理制度办理，现金收付应严密手续，加强管理，保证现金安全，指定专职或兼职出纳员办理。
（二）要严格控制现金的收支范围，除发放职工工资、津贴、个人劳务报酬、福利费、 退休金、出差费及低于银行支票结算起点以下的零星开支以外， 其他一切收付业务均应经过银行转账结算。
（三）严格按银行核定的库存现金限额保管现金，超过限额的现金，必须及时送交银行、严禁坐支和以白条抵现金。
（四）现金出纳账必须逐笔登记，必须日清月结，账实相符。
（五）凡购买属国家专控的商品，必须使用转账结算方式，不得使用现金。
第三十五条：有价证券管理
（一）有价证券是指由国家统一发行的各种债券，包括国库券、国家重点企业建设债券等。
（二）单位用于购买各种有价证券的资金，应是国家规定有权自行支配的自有资金和单位组织的收入资金，不得使用预算拨款购买。
（三）各种有价证券必须视作货币妥善保管，要保还账券相符，购买的有价证券要作为库存处理，不得作“实际支出数”报销。

第六章 财产物资管理
第三十六条：单位的财产物资是国家财产物质的重要组成部分，也是单位开展业务活动，实施事业计划必备的物质条件。单位的财产物资管理包括：固定资产、材料和低值易耗品的管理。要加强财产物资的计划管理，即要保证事业发展需要，又要合理配备、防止积压与损失浪费，最大限度地发挥财产物质的作用。
第三十七条：单位必须设置财产物资管理机构或配备专管人员，专门负责财产物资管理工作，财产物资管理部门在业务上接受财务部门的监督和指导。财产管理部门（人员）和财务部门（人员）必须密切配合，明确分工，严格手续，定期对账。财产物资的核算本着简化手续的原则，财务部门只设立总账，财产物资管理部门应按类分品种设立明细账。
第三十八条：固定资产管理。
一、国家资产的标准：
事业行政单位固定资产的标准：专用设备单价在500元以上（含500元）；一般设备单价在200元以上（含200元）; 且耐用时间在一年以上的固定资产。单价不足上述标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类：
（一）土地、房屋及构筑物。包括：办公、科研、生产、宿舍、仓库、码头等各种建筑物和附属设施。
（二）通用设备。包括：锅炉及发动机；制冷空调设备等一般机械设备。
（三）专用设备。包括:海洋专用设备、医疗器械等。
（四）交通运输设备。包括：各种船舶、飞机、汽车、摩托车及非机动车辆等。
（五）电器设备。包括：生产、科研用各种电器、各种生活用电器和照明设备等。
（六）电子产品及通讯设备。包括：雷达和无线电导航设备、通讯设备、电子计算机及其外围设备等。
（七）仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器。
（八）文化体育设备。
（九）图书、文化及陈列品。
（十）家具用具及其他。
各类固定资产所含的详细内容按国务院清产核资领导小组办公室、国家技术监督局、国家国有资产管理局编制的“固定资产分类与代码”执行。
三、固定资产管理的要求
（一）必须建立、健全固定资产管理的各项规章制度，加强管好用好国家财产物资的责任心，各类大型专用设备、贵重仪器要指定专人负责管理，加强维护、保养、制定操作规程、建立技术挡案和交接、使用情况报告制度。
（二）要坚持验收制度，购建和调入固定资产，应由财产物资管理部门负责验收。贵重的专业仪器设备，应组织专业技术人员参加验收。新建的房屋及其他建筑物竣工时，应按规定组织有关人员进行验收，经验收合格后的固定资产要及时入账并交付使用。
（三）必须建立固定资产挡案卡片，凡新购建、调入的各类固定资产应先入库登记，后领拨使用。要定期进行固定资产账、卡核对。
（四）固定资产的报损、报废、调拔。固定资产确属不能使用，应由单位财产物资管理部门会同财务部门报请单位行政领导批准后报废报损。但大型精密贵重仪器设备报废、报损、要请专家鉴定，报海洋局国有资产管理部门批准，并按国家有关规定执行。固定资产确属闲置不用的，不论有偿无偿，必须报经海洋局国有资产管理部门审核批准后，才能调出。
（五）出租或作为联营、合作投资、入股，应按国家有关规定执行，并事先报海洋局国有资产管理部门批准。
第三十九条：材料管理
（一）材料是指一次性或逐渐消耗并改变其实物形态的物资，是单位开展业务工作不可缺少的物质条件，加强对材料的管理是各单位的一项重要工作。要建立健全各项材料管理的规章制度，一定要确立专人负责材料的日常收、发管理，收发手续要完整，防止材料的丢失、损环和霉烂、变质。
（二）要加强材料的计划定额管理，财产物资管理部门应根据工作需要，编制材料采购计划，经财务部门审核并报单位领导批准后进行采购。要建立材料的定额管理，制定材料储备和消耗定额；材料收发业务量大，材料品种较多的单位要进行材料核算，财产物资管理部门要建立材料明细账，定期与财会部门的材料总账进行核对，做到账账相符；对耗用材料不多，随买随用的单位，可不进行材料核算，但财产物资管理部门要建立材料用品收发登记簿进行管理，杜绝浪费。
（三）要加强库存材料的管理。各单位财产物资管理部门要严格执行材料验收入进出库保管制度，要做到入库、出库有登记，报废核销有手续，并定期与财务部门核对有关账目。材料的保管要做到地点固定、零整分开，存放有序和账实相符，对贵重、剧毒、易燃易爆材料，应专橱（库）保管，随时进行查对。材料使用部门一般不设库存。采取随用随领的办法。
第四十条：低值易耗品的管理、低值易耗品价值低，需要量大，使用分散不易管理，容易损坏和丢失。为管好这类财产，各单位可采用以下原则。
（一）低值易耗品要实行分类管理。制定消耗定额，按部门进行核算，财产物资管理部门，按定额考核、领用，管理。
（二）定额控制，以旧换新。
（三）低值易耗品的采购。需由财产物资管理部门编制采购计划，经财会部门审核报请领导批准后购进。
（四）财产物资管理部门要对在用、在库低值易耗品进行登记、管理。定期进行检查。
第四十一条：为保证单位年度财务决算有关数字的准确，单位财产物资管理部门、财务部门和有关人员必须每年对财产物资进行一次全面清点，清查结果应报单位领导，如有盘盈、盘亏，要及时查明原因，按有关规定处理。

第七章 财务分析与监督
第四十二条：财务分析与监督是单位财务管理工作的重要内容之一。各单位财务部门要统一负责，组织各有关部门对各项财务活动进行定期与不定期的分析，及时发现问题，提出改进措施，保证单位业务工作计划的顺利完成。
第四十三条：财务分析是指通过采用比较分析、因素分析、比率分析、平衡分析等方法，对单位收支预算计划的执行情况，资金使用情况，财产物资的使用和管理情况等进行分析，从而较全面的反映单位业务工作，经济活动和经费使用的效果为单位领导提供决策依据。各单位可根据财政部颁发的《社会文教行政经费使用效果考核办法》和实际情况，制定具体分析考核办法。
第四十四条：财务监督与检查，单位财务部门要依照国家有关方针、政策、财政财务制度以及主管部门的规定、对单位财务收支活动、财产物资管理、专项资金和专用基金使用的合理性、合规性、合法性、有效性、真实性和可靠性进行监督与检查。
第四十五条：单位财务监督与检查的内容包括：监督检查预算执行情况；监督检查各项收入和支出情况，监督检查各种专项资金、专用基金的使用情况；监督检查国家财产物资使用和管理情况；监督和检查执行财经纪律的情况等。
第四十六条：监督和检查分日常监督检查、单项监督检查重点抽查、实物清查、综合考察等形式。
第四十七条：对日常监督中发现的违章、违规行为，财务部门有权拒绝报销和付款。对违法违纪行为，要及时予以制止、纠正，情节严重的要向单位领导和有关部门报告。

第八章 财会机构与财会人员
第四十八条：为了加强对单位财务管理和会计核算的统一领导，凡独立核算具有法人资格的单位要设立独立的财会机构配备具有上岗资格的财会人员。规模较小的单位可以不设立独立的财会机构，但必须配备专职的会计和出纳人员办理财会工作。局级以上（含局级）年度经费总额超过100万元，人员总数超过100人的独立单位,必须设置单独的财务机构。
第四十九条：凡具备设置单独会计机构的单位，可设立由具有会计师以上专业职称任职条件的人员担任总会计师。
第五十条：单位要加强对财会工作的领导，支持财务部门和财会人员依法履行职责。应当选派政治业务素质好，有一定专业知识和工作能力的人员担任会计工作。财会人员要执行《会计法》和《会计人员职权条例》遵守职业道德，廉洁奉公、以身作则，忠于职守，坚持原则，搞好服务、正确使用权力，接受群众监督。
弟五十一条：各单位的会计人员，应当保持相对稳定．不要随意调换。
会计机构负责人或会计主管人员的任免，要经过上一级财务部门同意，一般会计人员的任免，要经过本单位会计主管人员的同意。对不宜担任会计工作的人员，上级主管单位有权责成所在单位予以调换。
第五十二条：会计人员要根据会计工作的基本任务和各项制度规定办理会计事务。应当贯彻“钱账分管”的原则．各负其责，同时在日常工作中应当密切配合，加强协作。具体分工由各单位参照财政部制定的《会计人员工作规则》办理。
第五十三条：财会人员离职应按规定办理有关离职交接手续，在未办理清交接手续之前不得离职。财会人员短期离岗，应由单位领导或财会部门领导指定专人暂时接替。撤销合并单位时,必须有财会负责人参加， 被撤销合并单位的财会主管人员必须负责办理全面清理移交工作，向接收单位交代清楚后，才能离任，财会交接未完的单位领导不得调走会计人员。

第九章 考核与奖惩
第五十四条：各单位要根据《会计法》及国家其他有关规定，结合本单位具体情况，建立财会工作的考核与奖惩制度，制定财会工作的考核和奖励办法，报海洋局备案。
第五十五条：各单位每年应对财会工作人员进行一次考核，对完成各项考核指标日常工作业绩突出的财会人员应给予精神和物质奖励，对违法违纪和使国家财产或工作遭受损失的财会人员按照有关规定给予必要的处罚。

第十章 附则
第五十六条：海洋局直属各海洋事业单位可根据本办法结合单位具体情况制定具体实施办法。
第五十七条：本办法由国家海洋局和财政部负责解释。
第五十八条：本办法自一九九五年四月十日起执行。